Гайд 60+. Как платить НДС на УСН в 2025 году
Автор:
Юрист
Юлия Рашкина
В Рунетлексе с 2021 года
Инструкция для компаний, которые применяют УСН, никогда не работали с НДС и чья выручка в 2025 году превысит 60 млн. рублей. Является дополнением статьи о налогах.
Шаг 1. Проверьте выручку за 2024 год
1. В конце этого года проверьте, сколько вы заработали за год.
Если ваша выручка уже в этом году превысила 60 млн рублей, в новом году начинать платить НДС не надо. Но имейте в виду, что если ваш бизнес продолжит расти, то в течение нового года вам придется перейти на уплату НДС.
2. Посмотрите, в каком месяце ваша выручка превысила 60 млн рублей
Если в течение нескольких лет ваша выручка росла, скорее всего, в новом году вы достигнете 60 млн руб. в этом же месяце или даже раньше.
3. Если ваша выручка за 2024 год гораздо меньше 60 млн рублей, всё равно выполняйте следующие шаги.
Шаг 2. Определитесь со ставкой НДС
У вас будет возможность выбрать ставку НДС:
– Общую ставку 20% с правом на вычеты, или
– Льготную ставку 5% без права на вычеты.
Подсчитайте, какую ставку вам будет выгоднее применять. Но помните, что если вы выберете льготную ставку, вы не сможете от неё отказаться в течение следующих 3 лет.
Вы сможете отказаться от льготной ставки, только если перейдете на общую систему налогообложения.
Шаг 3. Каждый месяц следите за выручкой
В середине каждого месяца проверяйте размер выручки, которую вы получили с начала года.
Если в текущем месяце выручка уже превысила 60 млн рублей или превысит до конца месяца, то с начала следующего месяца вы должны будете платить НДС.
Пример: 16.04.2025 выручка с начала года превысила 60 млн руб. Значит с 01.05.2025 вы должны платить НДС.
Шаг 4. Договоритесь с заказчиками об увеличении цен на сумму НДС
Вероятнее всего, в ваших договорах с заказчиками не предусмотрено, что происходит со стоимостью работ и услуг при увеличении налогов. В этот момент могут возникнуть споры: вам выгодно, чтобы стоимость увеличилась на сумму НДС, а заказчику — нет.
Направьте своим заказчикам сообщения о том, что со следующего месяца вы будете платить НДС и предложите подписать дополнительное соглашение . В нем укажите:
– С какой даты вы признаетесь плательщиком НДС;
– Какую ставку НДС вы будете применять;
– Что происходит с ценой работ или услуг: увеличивается она на сумму НДС или нет.
Если вы с заказчиком не подпишете дополнительное соглашение, по умолчанию будет считаться, что стоимость работ и услуг включает НДС и не увеличивается на сумму налога.
Шаг 5. С нового месяца оформляйте документы по НДС
С 1-го числа месяца при оформлении первичных документов (товарных накладных, актов о выполнении работ и оказании услуг, отчетов агентов и т. п.):
– Указывайте в первичных документах ставку НДС, которую вы применяете;
– Выставляйте счета-фактуры;
– Ведите книгу продаж;
– Ведите книгу покупок.
В этом пункте описали действия для тех, кто не может применять освобождения от НДС. Если у вас есть другие основания не платить НДС (ваши операции не облагаются НДС, вы являетесь резидентом Сколково и т. п.), уточните порядок действий у своих бухгалтеров.
В любом случае рекомендуем обсудить с вашими бухгалтерами порядок оформления документов.
Шаг 6. В конце квартала подайте декларацию по НДС
Налоговый период по НДС — календарный квартал. Декларацию по НДС нужно подать до 25-го числа месяца, следующего за календарным кварталом. Ниже приводим сроки подачи декларации: