Как бизнесу работать с самозанятыми в 2024 году. Правила, риски, корректировки в договор.

Ранее мы рассказывали о  подозрительных признаках и прямых нарушениях при сотрудничестве с самозанятыми (далее – СМЗ). С 1 марта 2024 года, в связи с вступлением в силу приказа Минтруда, к этим признакам добавляются новые, более конкретизированные. Так, например, вы в зоне риска, если:

  1. Средняя сумма выплаты от вас одному СМЗ более 20,000 рублей;

  2. Продолжительно сотрудничаете с одним СМЗ – более 3-х месяцев;

  3. У вас более 10 постоянных исполнителей СМЗ и доля таких лиц превышает 10% от общего числа работников.

С 1 марта 2024 года к наблюдению за выплатами СМЗ присоединился Роструд и специально созданные межведомственные региональные комиссии (далее – Комиссии). ФНС отслеживает компании, которые подпадают под новые признаки, а результаты мониторинга ежеквартально передает в Комиссии и Роструд. 

По итогам квартала в поле зрения Роструда попадают компании, у которых за прошедшие 3 месяца были отчисления в пользу более 10-ти СМЗ, где доход каждого составлял от 20, 000 рублей в месяц (60,000 рублей за квартал).

По запросу Комиссий ФНС может сообщать о компаниях, где отклонение среднемесячной суммы оплаты труда – более 35% от среднего значения регионального показателя, а также о компаниях, использующих контрольно-кассовую технику. 

Компаниям и ИП, которые не злоупотребляют сотрудничеством с самозанятыми, переживать не стоит. Если из списка выше совпал один или два незначительных признака, вероятность проверки ФНС или Роструда небольшая.

Если же у ФНС возникнут сомнения, она направит запрос на истребование документов. В этом случае достаточно предоставить их вместе с объяснением необходимости работы с конкретным самозанятым. Например, его квалификация и опыт необходима для вашей деятельности, но ваше сотрудничество – временное.

При этом проверьте свои договоры на наличие следующих оговорок:

  • самозанятый работает более, чем с одной компанией;

  • не подчиняется трудовому распорядку (сам решает где и когда работать);

  • нет отпуска и больничных;

  • нет премий;

  • работает на своем оборудовании;

  • самозанятый обязан выдавать чеки, пропишите штраф за невыдачу;

  • трудовой договор и договор с самозанятым должны быть разными;

  • самозанятый отвечает за свою работу/ свои услуги в соответствии с гражданским законодательством. 

  • с самозанятым разовые услуги/работы, ограниченные конкретным сроком.

  • самозанятый получает разные суммы за свои услуги/работы;

  • самозанятый получает вознаграждение не в дни зарплаты сотрудников и не в две оплаты в месяц. 

Ответственность за незаконное сотрудничество с СМЗ, если в отношении вас собрались существенные признаки подмены трудовых отношений:

  • ст. 123 НК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента). Штраф по данной статье может составить до 20% от неуплаченной суммы налога или страховых взносов.

  •  ст. 119 НК РФ за непредставление расчета по страховым взносам. Размер штрафа – 5% неуплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки.  Или п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. 

  • ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за заключение с самозанятым гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем. Данное нарушение повлечет штраф для:

    • ИП - от 5 000 до 10 000 рублей

    • юридических лиц – от 50 000 до 100 000 рублей.

Автор:

Юрист
Мария Великова

В Рунетлексе с 2022 года