Налоговые изменения для IT-компаний в 2026: что ждет бизнес и что делать

Было: 

Будет: 

Что это значит? 

Что делать?

При этом ставка по НДС для организаций на ОСН в целом вырастает с 20 до 22%.

Было: 

Если ваше ПО было включено в реестр российского ПО и не относилось к исключениям, установленным в пп. 26. п. 2 ст. 149 НК РФ, то доходы от его предоставления по лицензионным договорам не облагались НДС.

Будет: 

Такие доходы будут облагаться НДС в соответствии с вашей системой налогообложения. Если вы на общей системе налогообложения, то 22% (сейчас ставка 20%), а если на УСН, то соответственно 5% или 7%.

Что это значит? 

Увеличится нагрузка по НДС на владельцев онлайн-сервисов и программных продуктов. 

Что делать?

Если вы на УСН, то данный НДС вы не сможете перекрыть вычетами «входящего» НДС. Соответственно, этот НДС нужно заложить в стоимость вашего ПО, возможно пересмотреть модель его коммерциализации.

Если вы на ОСН, то также необходимо проанализировать, за счет чего может быть увеличена для вас доля «входящего» НДС. 

Если вы перепродаете чужое ПО, то, возможно, вам стоит рассмотреть агентскую модель работы, чтобы сократить свой собственный оборот, облагаемый НДС.

Также можно рассмотреть вариант включения в Сколково — этот вариант подойдет, если вы соответствуете критериям участника, и ваше ПО является инновационным продуктом. Проконсультироваться о вступлении можно здесь.

Было: 

Если доход ИТ-компании или ИП на УСН был менее 60 млн. рублей, то НДС не уплачивался. 

Будет: 

Все, чей доход в 2025 году превысит 10 млн. рублей, с 2026 года будут плательщиками НДС. 

Что это значит? 

Увеличение налоговой нагрузки по НДС на совсем малый бизнес.

Необходимость привлечение для постоянной работы бухгалтера, так как учет по НДС требует ведения книг покупок и книг продаж, ежеквартальную сдачу отчетности, оформление авансовых счет-фактур и счет-фактур на реализацию.

Что делать? 

Организовать корректную работу с НДС, чтобы избежать налоговых претензий.

Было:

ИП-разработчики ПО с доходом до 60 млн. рублей могли применять патентную систему налогообложения. 

Стало: 

Все ИП, у кого в 2025 году доход выше 10 млн. рублей, не смогут с 2026 года применять патентную систему налогообложения. 

Что это значит? 

Те, кто раньше были на ПСН, теперь будут вынуждены уплачивать УСН и НДС. Это увеличивает налоговую нагрузку и административную нагрузку по ведению налогового учета, также возникает необходимость привлечение для постоянной работы бухгалтера.

Что делать? 

Если вы соответствуете критериям ИТ-компании, то рассмотреть возможность регистрации ООО для применения пониженных тарифов по страховым взносами и региональных ставок по УСН.

Организовать корректную работу на УСН и с НДС, чтобы избежать налоговых претензий.

1. Участники проекта «Сколково» не смогут применять пониженные ставки страховых взносов для ИТ-компаний.

Сейчас, если участник «Сколково» одновременно является аккредитованной ИТ-компанией, то при наличии доли ИТ-дохода более 70%, он может применять пониженные ставки страховых взносов, установленные для ИТ-компаний.

То есть он может собрать уникальную комбинацию:

• Освобождение от НДС + Освобождение от налога на прибыль + страховые взносы 7,6%.

По итогам изменений в НК РФ участник «Сколково» сможет воспользоваться только пониженными ставками страховых взносов, предназначенными именно для участников «Сколково» и участников иных ИНТЦ.

Для участников «Сколково» и ИНТЦ предусмотрены ставки:

В пределах 1,5 МРОТ — 30%;

свыше — 15%.

При этом новое ограничение в законопроекте касается только участников «Сколково». 

Если законопроект не дополнят, то участники иных ИНТЦ смогут и дальше совмещать льготы ИНТЦ с пониженной ставкой страховых взносов для ИТ-компаний.

2. Участники проекта «Сколково» не смогут применять ставку по налогу на прибыль 5% как для ИТ-компаний

   
   

Сейчас участник «Сколково», который также является аккредитованной ИТ-компанией, при наличии доли ИТ-дохода более 70% может применять ставку по налогу на прибыль 5%.

С учетом новых изменений в НК РФ участники «Сколково» не смогут воспользоваться данной ставкой 5% по налогу на прибыль.

Однако на практике обычно участники «Сколково» не применяют ставку 5%, предусмотренную для ИТ-компаний. Для них в НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты налога на прибыль полностью.

В связи с чем данное изменение не сильно затронет участников «Сколково». Предположительно оно внесено для единообразия правил применения ИТ-льгот по страховым взносам и по налогу на прибыль. 

При этом обращаем внимание, что участники «Сколково» сохраняют возможность пользоваться освобождением от НДС и освобождением от налога на прибыль в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта. 

В этой части изменений в НК РФ предложено не было. 

Было: 

Регионы могли по своему усмотрению устанавливать пониженные ставки для УСН. Для ИТ-компаний во многих регионах были предусмотрены ставки 1% к базе «доходы» и 5% к базе «доходы минус расходы».

Будет: 

Правительство РФ определит, в отношении каких отраслей и налогоплательщиком регионами могут быть установлены пониженные ставки.

Что это значит? 

Пока информации о том, что ИТ-компании будут исключены из этого списка нет, но, если вы применяете пониженную региональную ставку по УСН, то необходимо проверять ее актуальность с учетом изменений в НК РФ.

ИТ-компании в 2026 году ждут серьезные изменения. Мы рекомендуем пересмотреть бизнес-планы и бюджеты с учетом увеличения налоговой нагрузки. 

Если вам нужна налоговая консультация, помощь с разработкой новых или переработкой текущих договоров и иных документов — мы будем рады помочь.